当企业出售货物时，多收货款的情况下需退还给对方，退回多收的货款时，应如何进行账务处理？

　　 货款多收了退回的账务处理

　　 第一，确定该项经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用、利润等相关科目。

　　 第二，确认记入正确的会计科目，记账方向（借或贷）；

　　 第三，确定记入哪个（或哪些）账户的借方、哪个（或哪些）账户的贷方；

　　 第四，要确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等。

　　退回多收的货款时会计分录的具体编制如下：

　　 （１）收货款时

　　 借：银行存款、库存现金等

　      　 贷：应付账款－－ＸＸＸ公司

　　              应交税费－－应交增值税（销项税额）

　　 （２）退回多收款项时

　　 借：应付账款－－ＸＸＸ公司

　　        贷：银行存款、库存现金等

　　 此外，销售方还有做一笔红字冲减收入：

　　 借：主营业务收入

　　       贷：银行存款等

　　             应交税费－－应交增值税（销项税额）

　　 同时要把成本冲回

　　 借：库存商品

　　        贷：主营业务成本

　　支付货款会计分录

　　确认应付账款：

　　借：原材料/库存商品等

　　      应交税费——应交增值税(进项税额)

　      　贷：应付账款

　　偿还应付账款(无现金折扣)：

　　借：应付账款

　　       贷：银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)

　　附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

　　借：应付账款

　　      贷：银行存款(实际偿还的金额)

　　             财务费用(获得的现金折扣)