银行存款日记账应由出纳人员根据银行存款收付款凭证和现金付款凭证每日逐笔登记，并在每日结出银行存款收支发生额和结存额。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“借方”(收入)、“贷方”(支出)和“结存”三栏式。

　　银行存款日记账的记账依据

　　银行收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证。把现金存入银行，只做现金付款凭证

　　借：银行存款

　　贷；库存现金

　　银行存款日记账登记依据是现金付款凭证

　　1、从会计理论上讲，现金付款凭证和银行存款收款凭证都可以填。但在过账时，只能过一次，并且另一张凭证要事先划勾虚拟过账，否则会出现一笔业务登记两次账的问题。

　　2、所以在实际工作中，或在会计学习中，一般要求为：只要涉及到现金和银行存款的互相转换问题的凭证，一律填付款凭证。如现金存入银行，填现金付款凭证；如果从银行提取现金，填银行存款付款凭证。目的是防止重复记账。