一、本科目核算小企业的汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。

　　二、本科目应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。

　　三、其他货币资金的主要。

　　小企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，做相反的分录。

　　四、本科目期末借方余额，反映小企业持有的其他货币资金。