月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

　　1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--职工福利费贷：应付福利费

　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费

　　3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用(或营业费用等)贷：待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税--城建税其他应交款--教育费附加五、结转各种收入

　　1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润

　　2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润

　　3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润