小规模代开专票当月增值税的处理？

　　增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（式样见附件，以下简称《申报单》）；

　　连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

　　税款征收岗位接到《申报单》后，应对以下事项进行审核：

　　1、是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人；

　　2、《申报单》上增值税征收率填写、税额计算是否正确。

　　审核无误后，税款征收岗位应通过防伪税控代开票征收子系统录入《申报单》的相关信息，按照《申报单》上注明的税额征收税款，开具税收完税凭证，同时收取专用发票工本费。

　　按照规定开具有关票证，将有关征税电子信息及时传递给代开发票岗位。

　　在防伪税控代开票征税子系统未使用前暂传递纸质凭证。

　　税务机关可采取税银联网划款、银行卡（POS机）划款或现金收取三种方式征收税款。

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