固定资产计提折旧时

　　以月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧；当月内减少或者停用的固定资产,当月仍提折旧,从下月起停止计提折旧。因此,企业各月计算提取折旧时,可以在上月计提折旧的基础上,对上月固定资产的增减情况进行调整后计算当月应计提的折旧额。当月固定资产应计提的折旧额=上月固定资产计提的的折旧额+上月增加固定资产应计提的折旧额-上月减少固定资产应计提的折旧额。

　　固定资产计提折旧后

　　1.继续使用

　　先在账上挂着，账面价值为固定资产的残值。

　　2.不再使用

　　由使用部门提出报废等清理申请，按公司内控程序将固定资产清理，残值变卖后，做账：

　　借：固定资产清理

　　借：固定资产减值损失

　　借：累计折旧

　　贷：固定资产

　　借：现金等

　　贷：固定资产清理

　　将固定资产清理余额转入营业外收入/支出

　　借：固定资产清理

　　贷：营业外收入

　　或：

　　借：营业外支出

　　贷：固定资产清理

　　结转后，固定资产清理账户无余额。