现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

　　（一）现金流量表的内容

　　现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量，每类活动又分为各具体项目。现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

　　1.经营活动现金流量

　　经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

　　（1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金；

　　（2）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金；

　　（3）支付的职工薪酬；

　　（4）支付的税费。

　　2.投资活动现金流量

　　投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

　　（1）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金；

　　（2）取得投资收益收到的现金；

　　（3）处置固定资产和无形资产收回的现金净额；

　　（4）短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金；

　　（5）购建固定资产和无形资产支付的现金。

　　3.筹资活动现金流量

　　筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

　　（1）取得借款收到的现金；

　　（2）吸收投资者投资收到的现金；

　　（3）偿还借款本息支付的现金；

　　（4）分配利润支付的现金。

　　（二）现金流量表的作用

　　现金流量表从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。

　　通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。

　　（三）现金流量表的结构

　　根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。