增值税应纳税额与应补缴税额是多少?

　　应纳增值税额计算公式具体如下:

　　1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;

　　销项税额=销售额×适用税率;

　　2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;

　　含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率).

　　法律依据:

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条.

　　应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.

　　应纳税所得额的两种计算方法:

　　1、直接计算法:

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

　　2、间接计算法:

　　应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

　　3、利润总额

　　利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

　　4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润

　　5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金

　　6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金

　　7、纳税调增项目

　　职工福利费、工会经费、职工教育经费.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除.(必须实际发生)

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